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　　又到了美国一年一度报税的季节，今天为大家科普一下美国个人税务方面的知识。

　　美国个税分四大类

　　美国究竟有什么税呢？其实与个人和家庭相关的税，可以分为四大类。简单来说，花钱要交税、赚钱要交税、存钱要交税、没花完的钱也要交税，也就是说，只要钱一进一出口袋，就需要交税。这些都相当于交易和收入方面的税，美国不针对资产收税，唯一针对资产收的税，就是遗产税和赠与税。下面一一说明。

　　1、消费税

　　花钱要交税，叫做消费税。这个是一刀切的税率。当然，每个州的消费税不一样，还有一些州没有消费税，比如特拉华州没有消费税。有在特拉华州的朋友就抱怨，因为没有消费税，所以经常有朋友网购寄到他们家，这样就省了很多税。

　　纽约州的消费税是8.875%，但纽约市又有一个税收减免，也就是说在纽约市买食品是不需要交消费税的，当然仅限于超市的食品。如果要去饭店消费，还是要正常交消费税。还有什么不交消费税呢？服装、鞋帽，如果单价低于100美金也是不交税的。

　　美国的消费税与国内的不同在于，国内的消费税是含在物价里了，所以我们不知道具体税率是多少，会有一种买东西没有交税的感觉。但是在美国买东西，单独交税就会觉得多出来很多钱，其实只是把税明示了，商品的总价跟国内相比没有太大的差别，只是一个习惯的问题。

　　2、收入税

　　赚钱要交税和存钱要交税，这就是收入税。收入税是最关键的税率，因为每个人只要在美国生活赚了钱都要交。收入税的纳税方式跟国内一样，是阶梯税率。也就是说收入由低到高档次不同，所承担的税率也不一样。

　　以2017年为例，如果家庭年收入低于18650美金，那就只交10%的税率，比如今年只赚了1万美金，那就交1000美金的税。如果收入高于18650美金，但是低于75900美金，这个范围内交15%，也就是说超过18650的部分交15%，低于这个数值的部分交10%。所以是一阶一阶往上涨的，不是消费税一刀切的征收。这样就比较合理。随着收入的增长，税率变化并不会有实际上看到的边际税率变化这么大。

美国阶梯税率

　　3、长期资本利得税

　　储蓄和投资怎么交税呢？其实跟收入税是一样的。因为投资所得就是你的另一项收入。储蓄和投资交税，分为短期和长期。长短的界定在12个月，也就是一年。

　　如果今年做了任何投资，一年之内变现了，或者一年之内有利息了，就算短期资本利得。打个比方，银行存款的利息不论是活期还是定期，都是按年结或者按月结。总之利息进帐是在存进钱一年之内，所以这样的存款拿到的利息，就叫做短期资本利得。

　　还有买股票，股票的收益要取决于持有股票多长时间。如果持有一个股票一年甚至不到一年就卖，比如700美金买了谷歌的股票，6个月之后750美金卖了，赚的50美金差价就属于短期资本利得。

　　那如果一直不卖，持有两年、三年，还有短期资本利得吗？可能也是有的。因为股票要分红，有的股票是一年分一次，有的一年会分三次四次。这些红利是在一年之内分得，所以也属于短期资本利得。但是如果持有股票超过一年才卖，买卖差价则叫做长期资本利得。

长期资本利得税

　　在美国投资，政府鼓励长期持有。因为美国金融市场已经没有太多投机的机会了。如果想真正的赚钱，就要做一个长期投资者。所以在税率上，也是这样的政策。

　　如果想获得短期的收益，短期资本利得所缴纳的税就等于收入税。但是这个收入税不是平均过后的收入税，而是边际税率。边际税率和平均税率有什么区别呢？收入税是按阶梯税率来交，18650美金以下的交税10%，18650-75900美金交税15%，所以如果一个人收入是5万美金，平均税率应该在10%-15%之间。但是如果年收入5万，炒股又赚了10美金，这10美金是叠加在他的5万上的，所以这10美金所承担的税率，就是15%的边际税率。也就是说短期资本利得，收益实际上承担的税要比正常的收入税高一点。

　　长期资本利得，由于有政府的鼓励，所以税率会变得更低。2017年的政策跟去年一样，如果收入税是15%以下的税率，做长期投资资本利得税是零，如果收入税的税率是25%-35%之间，也只承担15%的长期资本利得税，如果年收入超过40万，也就是说收入税是39.6%，这种情况下，资本利得税是20%。所以长期资本利得税比短期资本利得税要低。

　　4、遗产和赠与税

　　遗产和赠与，虽然说给的形式不一样，一个是生前给，一个是身后给，但是都相当于是一个礼物。所以遗产税和赠与税的税率是一样的。

遗产和赠与税

　　但是，赠与税每年有14000美金的免税额。也就是说如果有两个孩子，我一年可以给一个孩资不超过14000美金的赠与，这个赠与可以是物品，也可以是现金，只要不超过这个数字，就不需要交赠与税。但是一旦超了哪怕是1000美金，就需要交赠与税。赠与税跟遗产税一样，40%的税率。如果当年不交，就会占用终身遗产税免税的额度。

　　2017年遗产税免税额根据通货膨胀又往上调整了一点，每一个人是549万美金的免税额，也就是说留给孩子的总资产超过549万美金的那部分，才需要按照40%的税率缴纳。

　　举个例子，我有两个孩子，一年可以给一个孩子14000美金，总共可以给两个孩子28000美金，我先生也可以给两个孩子各14000美金。两个人加在一起一年总共可以给孩子56000美金。所以，如果在美国现金资产或者金融资产比较多，又想给孩子，一年一年给则是一个比较好的方式，既可以给孩子钱，又避免占用太多遗产税的额度。

　　在美国交税，还有一定的免税额

　　上面我们讲，10%的税率应用在年收入18650美金以下的家庭，实际上这个18650美金并不是这个家庭真正赚的钱。

　　这个家庭赚的钱需要减去两个数字，一个是个人免税额（Personal Exemptions），每年每人4050美金，夫妻双方就是乘以2，家里有一个孩子就是乘以3，总之每个人是4050美金的免税额。一个是标准扣除额（Standard Deductions），2017年每人是6350美金。两者相加就是14000美金的免税额了。

　　所以两口之家，两个人的总收入可以先免掉28000美金，剩下的再去按照阶梯税率缴纳收入税。

　　绝大多数工薪阶层家庭可能用到的都是标准扣除额，也就是说6350美金的扣除额，再加上4050美金的免税额。但是有一些做生意的家庭，或者买房有大额贷款每年要交利息交地税的家庭，可以采用另一种扣除额的方式，叫做列举扣除额（Itemized Deductions）。

　　列举扣除额的上限比标准扣除额多，一个人可以抵扣313800美金。也就是说所有个人生意的抵税项目、房子的贷款利息、地税、退休金帐户和医疗保险里存的钱加到一起，没有超过标准扣除额6350美金，那就使用标准扣除。一旦超过这个数字，就可以使用列举扣除额。比如今年总开销是5万美金，那么收入可以直接减掉5万美金再去报税。

　　单身和结婚的人税率略有不同，但差距不大。在美国如果有孩子，会多一个减税额，叫做子女减税额。低于17岁的子女，每一个可以为家庭每年减税1000美金。它不是在收入上减，而是直接在交的税里面减。所以一个家庭如果有三个孩子，一年能少交3000美金的税，也是很可观的。

　　总结：美国的税收制度非常完善，也分类繁多。我们了解了在美国与个人和家庭相关的税主要有四大类，分别为收入税、消费税、储蓄和投资方面的税、遗产税和赠与税。而且移民美国后，还需要每年进行报税，这些都需要你对美国的税务有一定的了解。那么，2017相对于2016又有哪些税务调整？以及川普上台后，或将有哪方面的税务改革？扫描下方二维码收听移民帮专家、美国资深职业理财师卢迪的《聊聊美国个税那点事儿、2017税务调整和川普税改思路》讲座。