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CRS到底是什么？

CRS的日期有什么意义？

现在是不是应该去没有加入CRS的国家开设账户？

CRS跟谁相关？

CRS实行以后一般投资者需要注意些什么？

CRS实施以后投资过程会有什么变化？

　　关于CRS我也阅读了许多文章，也去官方网站进行了核实，最终我还通过工作的渠道收集了一些金融机构提供的信息，整理出了这么一篇文章，希望能为大家解答以上相关问题。

　　我人在加拿大，所以主要从身在加拿大的投资者角度出发进行分析。但是文中内容基本具有普适性，所有受CRS影响的国家并且能读的到我这篇文章的人，相信这里的信息多少对你们都有帮助的。

　　（注：其实，绝大多数没有多个国家金融账户人都不必为了CRS而担忧。即使有多个国家的账户，只要存入的是税后收入也基本不必担心。）

　　CRS到底是什么？

　　CRS的全名叫做“共同申报准则（Common Reporting Standard）”。大家只要记住最简单的，就是它是一种对金融账户的申报规矩，而不是一种税法。所以很多人担心的，是不是出了CRS以后就要有新的税了，其实并不是这样的。以前该交多少税还交多少税，只是CRS让资产状况变得更加透明了。CRS出现以前金融机构没必要汇报客户信息，出现以后就有必要了。一说到汇报客户信息大家就会紧张，有一种被出卖的感觉。在后面解释“CRS跟谁有关”时大家就会发现，其实大多数人完全不用紧张。

　　CRS就是为当今的国际金融体系制定了一条新的收集信息的规则。它要求所有参与国之间按照协议，对金融账户进行调查和收集，然后按照协议进行互换。

　　目前参与的国家（地区）有近100个，包括了中国、加拿大，也包括了主要欧洲国家，诸如德国、英国、瑞士、法国等。有50多个国家2017年9月开始实施，有一些2018年9月才开始。加拿大就是从2017年7月1日开始生效，金融机构按照要求开始正式收集信息，并于2018年开始进行信息交换。

　　CRS的这些日期有什么意义？

　　CRS的适用范围就是金融账户，但没有一个真正的时间限制。在CRS的要求下，新开的账户全部都要申报，已经存在的账户也会被查。查的顺序当然是先从大的账户查起，然后逐渐查到小账户。

　　总之理论上，每一个账户都有可能被查到，新开的也好，已经存在的也罢。今天没查到不代表未来不会查，只要是符合申报要求的账户，都有可能在某一天被查。

　　现在是不是应该去没有加入CRS的国家开账户？

　　首先，被查不一定是一件坏事，被查又不是“没收该账户所有资产”，没必要有一种末日般的恐慌。相信到时候绝大多数账户被查完都会被归类为“没啥毛病”，专门为了逃掉被查而去开一个海外账户真的有点多此一举。

　　另外，有些国家今天不加入，不代表以后不加入啊，而一旦加入以后，所有之前在这个国家开的账户都有可能被查。

　　再比如美国，虽然没加入CRS，但人家目前有FATCA，依然是国际申报准则，只不过主要针对的是美国的税务居民。但是就算是FATCA，也是各国与美国之间谈判的结果，要是美国和中国完全双向开放，那对于中国人来说，跟美国加入CRS真的没多大区别。

　　再说，没加入CRS的国家又不等于就是免税的国家，不申报不代表不交税，正常交税的人在哪个国家开账户都是一样的。

　　再从理财角度，去海外开设一个账户，多半还要拥有以海外货币作为结算的海外资产，这本身就给个人资产配置增加了一定的风险（汇率风险和投资风险），有时候损失可能比本来要交的税还要高。若是单纯为了避免CRS这个申报准则，特意挑选一个国家去开设一个账户是完全没有必要的。

　　CRS跟谁相关？

　　当一个人在A国有税务居民身份（一般情况下一个人只可以在一个国家是税务居民），而同时在B国有金融账户的时候，CRS才会跟这个人有关。并且，具有申报义务的金融机构，必须是B国家的金融机构，这个人本来就在A国是税务居民，A国本来就有这个人的缴税信息，A国的金融机构没啥好申报的。

　　举个例子

　　比如我是加拿大的税务居民，而我在中国有金融账户，那CRS才会影响到我。并且，只有我在中国开户的金融账户，有责任把我的信息申报上去，知会加拿大税务局。我在加拿大这里的账户是不会向国内进行申报的。　　

　　这么看来，所有没有在自己税务居民所在地以外的国家拥有金融账户的人，是基本不会受到CRS的任何影响的。

　　如何定义税务居民呢？

　　加拿大税务局官网说了，因为每个人的状况都不同，判断标准也必须视情况而定。

　　判断的原则就是“这个人有没有和加拿大有很强的关联”，而去寻找这种关联的时候，就要参考许多的因素。比如，这个人在加拿大有家，这个人的配偶在加拿大，这个人的子女在加拿大，这个人在加拿大有房子和车，这个人有加拿大驾照和健康保险，在加拿大居住超过183天等等。这些都不是独立而唯一的判断标准，但是这些全部符合的人多半的确是定居在加拿大的人。最终大家最主要需要记住的还是，一个人一般只能是一个国家的税务居民。

　　加拿大作为一个移民大国，的确会有很多人担心，自己会不会受到影响。如果你是以下两种情况，那么CRS或许会跟你有关：

　　◆ 你是加拿大的税务居民（学签、工签、永居、公民都有可能是），但你在中国有金融账户，那中国的金融机构就要向加拿大税务局汇报你的账户信息。

　　◆ 你是中国税务居民，但在加拿大有金融账户，那么加拿大金融机构就要向中国税务局汇报你的账户信息。

　　但是前面说过了，CRS申报真的不是世界末日，也并不意味着一定会交更多钱。交税的具体细则加拿大这边都还没有定。CRS的目的只是为了让拥有国际收入的人不要逃税。如果有国际收入的人，在获得收入的时候正常交了税，那么后面就算查完结局也是“没事，你可以走了”。

　　CRS实行以后一般投资者需要注意什么？

　　首先，只有上面说到的两类投资者需要引起注意。人和账户在同一个国家肯定是没事的。

　　然后，虽说被查不代表一定是坏事，来路正当的资金也不会有什么影响，但若想要减少自己现存账户被查的概率，也还是有办法的。不想被查到，就应该让自己看起来不可疑。以加拿大为例，在加拿大有金融账户的朋友，如果有一个有效的在加拿大的身份，自然是十分重要的。有一个没过期的社保卡（SIN），就不会在税务局看起来那么显眼。同样的，一个没过期的加拿大驾照，一张没过期的加拿大信用卡，这些都是证明账户持有者依然活跃在加拿大的证据。如果金融账户上面的地址已经发生改变，请确认已经更新了地址。一旦金融机构发现了错误地址，自然也会对该账户引起重视。

　　CRS实行以后投资过程有什么变化？

　　目前有一大部分金融机构已经开始在新投资申请中加入了CRS的相关内容。

　　在加拿大的投资，本来就可以选择免税账户和非免税账户的。CRS前后，任何非免税账户里的投资都还是正常交税，免税账户里的投资正常避税。但是在开设新账户的时候，必须要多填一些信息。这些信息其实就是“我是不是加拿大的税务居民”，如果不是那么“我是哪个国家的税务居民”。若非加拿大税务局民，还要填写一下类似于加拿大的社保卡号的号码。

　　这一过程适用于基本所有金融账户的开设，也就包括了有现金价值的保险产品（例如分红寿险）。但这绝对不代表保险产品要因此交税了。金融机构只是想知道，这些钱是哪里来的，是不是逃税漏税了。再说具有现金价值的保险产品，一般也只批给加拿大税务居民，游客身份本来也买不了，所以绝大多数购买保险的人根本不会受到CRS的影响。

　　结语

　　写了这么多，希望能够回答一些大家最为关注的问题。总体上绝大多数没有多个国家金融账户人都不必为了CRS而担忧。即使有多个国家的账户，只要存入的是税后收入也基本不必担心。CRS为的是打击国际逃税漏税，最终是为了让金融系统更加规范透明，是金融行业的一次很有意义的进步。

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