2017年9月金融账户涉税信息CRS自动交换的工作正式拉开帷幕，第一批49个国家正式开展涉税信息。9月开始交换和执行CRS的49个国家也已经全面完成立法和操作指引的工作，将在CRS的框架下按照MCAA协议首次交换。

其中一些国家也采用通过EU DAC2双边协议的指引进行交换。国内一些最大的三方财富管理公司也在今年2、3季度对之前有认购其开曼基金或其他海外基金的中国高净值人群发出来CRS信息搜集表。

几个最主要的离岸避税港，香港、新加坡、瑞士等均是第二批参与CRS信息交换的国家或地区，将于2018年交换2017年底的存量客户信息。意味着在上述区域开户的中国高净值税务居民的CRS自我申报和尽职调查需在2017年12月31日前完成。然而，距离年底仅仅还剩一个多月的时间，尽职调查步步紧逼，这部分高净值人群该怎么办，还有应对的方法吗？ 

尽职调查步步紧逼

今年以来，尽职调查步步紧逼，目前大量注册在CRS交换辖区，且没有关联在岸企业的离岸账户被银行催促销户，据悉超过50%的BVI公司离岸账户被关闭。

以香港为例，很多银行对想要继续保留原有账户的客户提出新的要求，有的银行要求日均5万美金存款，年均结算100万美金以上。有的要求日均余额要达到5000美金。据北京青年报，去年11月花旗银行将非本地客户的开户门槛提升至150万港元。海外客户到香港花旗银行开户，在提供身份证明、海外住址证明的基础上，还需要在开户一个月内，存入港币150万元，之后账户资金需保持在100万港币以上，如达标，就会被收取一定的费用。

对于大部分客户而言，均已经收到香港银行、保险公司或券商寄来的CRS自我申报表或离岸公司的受益人信息更新表。有些香港银行甚至要求客户必须线上补充CRS信息，否则暂停网上银行的部分功能。因为申报和交换对于客户来说都是金融机构执行，客户本身没有直观感受，很多客户对CRS已经相当麻木。

中国境内金融机构自2017年7月1日起，已经对存款账户、托管账户、投资机构的股权权益或债权权益以及具有现金价值的保险合同或年金合同开展尽职调查，识别账户持有人是否为非居民。很多已经有海外身份的人群，在中国境内原有的金融账户信息，未来几年会逐渐面临对海外税务居民所在国的披露。

传统上国内资产不申报的避税方法，会逐渐失效，而且会带来越来越多的遗留问题。例如就有这样的情况：有的家庭全家移民美国，但先生在中国境内的资产未申报，结果先生意外去世，在美国的太太无法继承先生中国未披露的资产。

错误的规划方案泛滥，风险巨大

很多人对CRS申报时，隐瞒和造假的后果并不了解，国际上涉及恶意逃税的行为属于洗钱。中国也正是把CRS申报列入反洗钱体制的一部分。国务院9月份公布了《国办函〔2017〕84号国务院办公厅关于完善反洗钱、反恐怖融资、反逃税监管体制机制的意见》，强调加强中国“三反”监管体制机制建设，要进一步深化开展国际反避税协作。

一些高净值人群受某些客户经理、海内外一些所谓咨询机构的误导，做出了不恰当的CRS“规划”，不但达不到想要的效果，而且很可能把自己在海外本来“白”的钱自行洗黑。

另外，某些私人银行、海外保险公司或信托公司因为担心CRS造成有大量资产的中国超高净值客户流失（客户由于CRS而关闭账户或转移资产到非CRS参与国），竟然不负责任地告诉客户CRS不会对其造成影响。

而且今年以来，香港、新加坡出现了一些类似现象。

例如有的信托公司告诉客户，原有信托只申报零资产，不需担心。同时告诉客户，做不可撤销信托的话，资产脱离了客户名下，未来就不会产生中国全球征税的问题，完全不用担心CRS。

难道真的这么简单就可以解决CRS的问题？CRS的实施手册明确规定了信托不论是否可撤销，信托内资产都是委托人名下CRS需申报的资产。

几个典型的避税中心小国，为了保护本国金融机构赖以生存的避税土壤，公然藐视G20委托经济合作与发展组织（OECD）的明确规定，在本国执行细节中做出违反CRS法规的后门。据悉，OECD提供今年推出的举报系统，已经收集了多个“漏洞”的信息，在2018年会逐渐和各参与国特别是恶意更改细则的避税国沟通，打击和关闭这些漏洞。

例如巴哈马政府之前的一些故意拖延策略，今年在OECD的严厉打击下不得不改正；另外去年年底在香港流行的一些所谓退休金计划方案，香港政府也收到了OECD的函要求明确相关法规。

OECD在2018年会打击多个漏洞或违规行为

目前，OECD重点关注的一些“漏洞”如下： 

• 金融机构协助客户转移账户（例如利用某几类账户不被穿透，把原有需申报账户换个马甲） 

• 假身份 

• 向非参与国转移资产 

• 在原参与国套用架构造假, 转移资产 （把非居民账户篡改为居民账户而避免识别）

• 兜售不可撤销的零现金价值的保险产品（典型的例如在香港热卖的瑞士某公司产品）

• 一些参与国金融机构违反对不可撤销信托尽调和申报的规定

所以，广大拥有海外账户或通过持有海外壳公司进行投资理财等行为的中国高净值人士一定要谨慎对待自己的财富管理规划，寻找专业机构进行咨询，避免出现违规行为后悔莫及。

随着CRS步步逼近，中国高净值人群在今年仅有的一个多月内，一定要弄清楚5个重要问题，免得错过宝贵的时机，那么，这5个重要问题到底是什么呢？如何判断自己是否会受CRS影响？自己现在采用的CRS规划方案是否合理？欢迎拨打热线电话400-085-6660预约移民帮CRS税务专家咨询。

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