由于美国税务问题比较复杂，跟国内很不一样，所以在之前的文章中，我们一直强调新移民一定要重视税务问题，告诉新移民如何报税，如何省税，逃税的代价等。但很多客户仍然对自己所面临的税务问题没有全面的认识，今天小帮带大家梳理一下美国与个人相关的税。

美国涉及个人的税种主要有财产税、个人收入所得税、资产转移税等。其中个人所得税和资产转移税很重要，基本上每个新移民都会涉及到。

美国个人收入所得税

一、税务居民（移民身份 vs 税务身份）

符合美国税务居民身份的主要有以下3种人：

• 美国公民

• 绿卡持有者

• 满足实质居留测试的居民

这里大家要注意“绿卡持有者”，很多客户总是会问这样一个问题：我现在是临时绿卡，而且两年之后移民局审批通过，我才能换成永久绿卡，在这两年内，我并不在美国居住，我为什么就成了美国的税务居民了？

这一点我们必须明白，在美国税法里没有规定临时绿卡就不是税务居民，只要你是绿卡持有者，你就是美国的税务居民。

对于投资移民到美国的客户，这个起始时间很好确定，就是你获批之后去领馆面试通过，拿着移民签证登陆美国的那天，你的税务身份就多了一个美国税务居民。

另外，“满足实质居留测试的居民”这一点我们之前的文章也反复提到过，这里提醒大家如果经常往来美国，每年最好不要在美国居留超过121天，否则可能被认定为“税务居民”。

183天加权计算方式：今年在美国天数(至少31天)+去年在美国天数的1/3+前一年在美国天数的1/6，计算结果超过183天就成为美国税务居民，你全球的收入都要在美国纳税。

二、应税收入和税率

作为一个美国税务居民，你的全球收入都需要在美国做申报，并且有可能缴税。其实不仅是美国这么规定，中国也是这么规定的。

与中国不同的是，美国不仅收入是计税的，亏损也有福利，亏损是可以用来抵减收入的。而且美国还有标准扣除额和个人免税额。

美国的应税收入主要包括：薪酬收入（限制性股权，期权）；分红、利息收入；自营企业收入/亏损；资本利得/亏损；退休年金收入；租金收入/亏损；来自合伙企业的收入/亏损；农场收入/亏损；社保收入；其他收入等。

总收入- 搬家费用- 赡养费用- 自营企业退休计划和医疗保费等 = 调整后总收入，调整后总收入- 分项扣除额或标准扣除额- 个人免税额 = 应纳税总收入。

一般来说，对于一个四口之家，夫妻合并申报的情况下，每年有1.2万美金的标准扣除额，每个人还有4050美金的个人免税额，四个人就是1.6万美金左右，这样的话，只要这个四口之家每年的应税总收入只要不超过3万美金，就不需要交税。

超过的话就按照2018年的个人所得税税率交税。

这时候很多客户就会问了，我虽然拿了绿卡，但我的主要收入来源还是在国内，在国内已经交过税了，还要去美国再交一次吗？

大家记住一个基本原则：收入来源地在哪，首先就要在哪交税。这种情况，尽管你是美国税务居民身份，有纳税义务，但你已经在中国交过税了，中美是有税务协定的，不会双重征税，所以你在中国交过的税，在美国可以抵扣。

比如你每年来自中国的收入是150万，按美国税法需要交50万的税，如果你在中国已经交了55万，那么你在美国不需要再交税；如果你在中国交了30万的税，则需要在美国补缴20万的税。

如果你的收入主要是工资收入，那么一般来说你在中国交的税会比在美国更高，这种情况一般不需要补税。

这里必须提醒大家，香港的税率很低，很多人在香港工作，但香港和美国是没有税务协定的，如果你在香港工作，同时又是美国税务居民，你非常有可能要在美国补税。

以上我们说的都是联邦层面的个人所得税，但美国有50个州，每个州的税法都不一样，所以美国州的个人所得税税率也是不一样的，下图标绿的州都是不收个人所得税的。

三、所得税税表的申报

如果你是美国的税务居民，在美国境内居住，你需要按如下时间节点申报。

如果你在美国境外居住，则需要按以下时间节点申报。因为税务局可能考虑到在海外搜集资料报税需要花更多的时间，所以多给了两个月，可以6月15号申报。

但不管你在哪里居住，税费都需要4月15号交，没有及时交会有滞纳金、罚款等处罚。

四、信息申报

我们在申报个人税表时，不仅要申报收入，还要申报信息。信息申报可能和你的收入没有关系，也可能有关系。如果你应该申报的信息没有申报，会面临1万美金左右的罚款。

主要需要申报以下信息：

其他几个比较好理解，我们主要解释一下海外金融资产。这里的海外金融资产包括你在美国境外的银行存款、理财产品、股票账户、具有现金价值的保单等。

那么什么情况下我才需要申报呢？这里其实有一个门槛：税务年度最后一天资产累计超过50,000美元，或任何一天超过75,000美元。基本上99%的移民客户都是满足这个门槛的，都需要申报。

资产转移税

美国的资产转移税主要包括赠与税和遗产税，这两个税是相辅相成不可分割的。

首先我们要弄清楚谁来交税的问题，与个人所得税不同，谁的收入就由谁来交税，但资产转移税涉及的不止一个人，就没这么简单了。

比如张先生在美国有一套房产打算赠送给女儿，这个时候是女儿交赠与税还是张先生交赠与税？答案是张先生来交。

所以，在资产转移税里面，如果没有特殊的约定，大家一定要清楚交税的不是拿钱的那个人，而是给钱的那个人。

特朗普税改以后，美国税务居民的赠与税和遗产税免税额翻倍了，个人终身免税额1120万美金，年度免税额1.4万美金。所以，只有当您留给孩子的财产超过1120万美金的时候才需要交税，而且这是个人免税额，如果是夫妻两个人就有2240万美金的免税额，也就是说家庭资产超过2240万美金才需要交税。

值得注意的是，如果你是非美国税务居民，你的终身免税额只有6万美金，可以享受1.4万美金的年度免税额。

由于免税额的不同，在涉及到赠与税时，税务身份的规划就显得非常重要了，这里给大家举个例子。

案例（一）一对中国的父母，要把他们在中国100万美金的房产赠与女儿，女儿在美国已经拿到绿卡，这个时候需要交赠与税吗？怎么交？

案例（二）同样是一对中国的父母，要把他们在美国100万美金的房产赠与女儿，女儿同样是美国绿卡持有者，这种情况需要交赠与税吗？

在案例一中，这对中国父母是中国税务居民，房产是中国的，跟美国没有关系，所以不需要交赠与税。而女儿作为美国税务居民，受赠额度超过10万美金的情况下，需要申报。

而案例二中，虽然父母是美国非税务居民，但他们的房产在美国，所以需要交赠与税。而且他们的免税额只有6万美金，如果是按40%的税率，这对父母需要交94万*40%=37.6万美金的赠与税！而如果他们提前做税务规划，其实是一分钱的赠与税都不用交的。

以上跟大家说的都是联邦层面的资产转移税的问题，其实美国每个州的遗产税和赠与税规定都不一样，其中31个州没有遗产税和继承税，12个州和华盛顿哥伦比亚特区只有遗产税，5个州只有继承税，2个州有遗产税和继承税。

想知道根据您的家庭和资产情况，如何做针对性的税务规划吗？任何美国税务规划问题请拨打400-085-6660，专业顾问将在24小时之内与您联系。

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