对于美国全球征税，常有的误解是：以为所有的资产都要缴税，所以不敢申报资产。

　　正解是：美国征收的是全球所得税和增值税税差。只要是移民前的资产都不需要缴税。

　　结论是：移民美国不可怕，可怕的是不做财税规划就移民。

　　下面，移民帮财税专家李豪会计师为你解读如何提前做好美国税务规划。

登陆前要提前做好中国资产美国税务规划

　　举个例子，七八年前，一名国人去美国时，觉得美国的税法非常复杂、难搞，便在登陆之前把所有资产放到亲戚朋友名下，变成三无人员登陆美国。第一年申报税表，零申报签个字就交上去了。第二年花费200万美元买了套房子，第三年就收到国税局要求他缴70万美元税金的信件。他表示钱都是在中国赚的，在中国缴过税，为什么还要在美国缴一次税？

　　美国国税局称，“税单上没有显示你有任何海外账户和任何海外收入、及任何海外公司，你是零申报，所以这200万美元被认为是美国的信贷收入，需要缴纳35%的税，如果没有缴则还有其他的法律规定。”

　　现在的新移民基本上不会犯这种基本的错误，都知道在登陆之前要提前做好中国资产美国税务规划。

　　在登陆美国之前所拥有的资产是不需要缴税的，前提是要申报资产，要承认这是你原有的资产。资产主要分7大类，金融资产、房产、公司股份、股票四种是比较常见的资产，以及无形资产如专利、版权之类的，还有就是自然资源、收藏品等。

　　严格来讲，申报是有一定好处的。比如说卖掉字画的钱是不用缴税的，并且如果有其他亏损可以跟收益对冲。在美国，被盗窃的亏损也是可以用来抵收入的。

　　美国征税征收的是什么税呢？是登录之后所产生的收益所得或者利息所得，收的是税差。税差即在中国的完税证明可以用来抵扣在美国需要缴的税，假如美国税率比较高，就需要补其中的税差。现在美国的税率很多都比中国低，很多人都不需要补税差。

中国CRS对比美国肥咖（FATCA）

　　中国已经跟100多个国家（地区）签署了CRS，美国和台湾都没有签。CRS是双面的信息交换，美国肥咖是单面的信息提供。中国是2018年开始实行，美国是2014年已经开始实行。交换的信息基本上类似。

（小帮注：据悉，台湾称将预计在2018年之前加入“全球版肥咖条款”的国际共同申报准则（CRS））

　　如何应对？不管肥咖还是CRS，提前做好合理合法的国际税务规划，就可以避免很多不必要的罚金和税金。

移民美国前到底该如何规划呢？

　　移民前的税务规划，不同的资产需要做不同的规划。原有的资产不需要缴税。

　　1、房产

　　最常见的是中国的房产。假如今天成为了美国税务居民，但是房子是5年前或者10年前买的，非常便宜，登陆时房子也已经翻了5倍，另外如果是一线城市的房子卖了就可能买不回来了。

　　如果只是单纯卖掉房子而不做税务规划，其中需要缴纳的增值税对新移民非常不公平。所以，提前规划的目的就是锁定价值。

　　另外，现在投资移民的排期比较长，很多人会提前去美国买学区房，学区房有可能不算是资金收入，但是如果在美国购买理财或者保险产品，就可能需要申报。投资移民项目的50万投资额里如果有收入也需要申报。

　　2、个人联邦所得税的税率

　　假如不做任何规划的话，个人所得税税率是10%到39.6%，川普的税改很有可能改为只有三挡。（相关阅读：专家解读川普税改要点，中产阶级和富人受益最多）

2016年个人联邦所得税表

　　在美国，如果收入很低，可能都不需要报税。从下面的个人联邦所得税扣税额中，如果是单身美国人，年入6300美金税表都不用报。但是大部分的国人新移民，就算在美国只有6300美金的收入，还是需要申报，为什么？因为大部分新移民都有海外资产或者海外收入，这些都需要申报，但申报不一定需要缴税。

2016年的标准扣除额

　　3、在美国开公司的税率

美国成立公司常见的三种类型

　　C公司税率最高，好处是唯一可以上市的公司类型。S公司税率最低，不能上市，股东最多只能一百个人，所有股东都必须是美国税务居民。LLC可以有美国居民也可以有外国股东，税率居中，很多中国客户去美国会选择创建LLC公司。

　　公司所得税，它是有9个不同的税率，但是它值得注意的地方，他的税率是跳着来的，15%到20%，然后到39%税率，又跳回35%、38%，又跳回35%，这个跟美国的政治有点关系，也就是说最高收入的人并不是缴最高的税率。而最高的税率是什么样的公司在缴呢？中型的公司在缴，中产阶级的公司在缴。所以这个不是特别公平的算法，川普希望税改后只有一个15%的税率，这就会吸引更多人去美国投资，美国经济也会更繁荣。

　　本文系移民帮整理自李豪会计师的音频资料。文章内容仅供参考，不构成法律意见。如需转载请注明出处。

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