计划移民美国之前，如果没有妥善规划，不只会被它复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半。所以，为避免这种状况发生，移民帮专家建议赴美移民前一定要知道如何进行财税规划，有效地做好准备。

案例：移民之前为什么要进行税务规划？

　　举个例子，一个新移民在登录美国之前，他所拥有的股票账户市值是一百万美元，当初买股票的本金是五万美元。移民之后，卖掉股票，增值是九十五万美元，那么在美国要交多少税呢？至少是二十万美元。

　　但是，如果在移民之前就把资产变现，中国的股票投资收入要交的税则很少。

　　所以在移民前，对你的资产进行全面的整理，综合的规划，是为了减少税收以及减少一些不必要麻烦。

美国税务体系：对新移民影响最大的几个税种

　　美国税务体系中，对于新移民影响最大的主要有这几个税种：所得税、赠与税、遗产税和社安医疗税。

　　所得税包括：第一，劳动所得，例如工资、奖金、从事商业和实业所得；第二，非劳动所得，包括租金、投资收入、有限合伙收益所得；第三，退休计划的提领。

　　美国的赠与税是赠出去的人有交税的义务，接受的人没有。而中国没有赠与税。所以如果中国人赠与美国人钱财，两者都不需要交税，额度也没有限制。善用这个税法，新移民是可以做很多事情的。赠与税有两个免税额，一个是终身免税额5,450,000美元，一个是每年的免税额14,000美元。

　　遗产税的免税额也是5,450,000美元，与赠与税的免税额一样，税率也一样。但两者不可以叠加。比如生前赠与2,000,000美元，那么去世之后，能免税的额度就只有3,450,000美元了。

　　在美国，可以享受到物质上的福利主要是62岁以后可以从政府领取退休金，65岁以后享受免费的老人医疗保险。要享受这两个福利就需要在退休之前缴纳社安税和医疗税，每年最多可以积累四个点，积累四十个点，也就是至少要积累十年，退休的时候就可以享受这两项福利。

支招：如何在移民前做税务规划？

　　美国税法规定美国公民、绿卡持有者及美国居民在世界任何地方的收入都要在美国税表中申报。因此移民前的税务规划可能省掉很多不必要缴的税。

　　（1）移民前加速实现收入及利润所得。例如已经持有很久且成本很低的股票，如果在移民前卖掉，则不需缴纳美国所得税。提前收取租金或提前取出退休计划亦可省去移民后需要缴纳的美国所得税。

　　（2）延迟支付费用或实现损失。如果移民前有一些未实现的投资损失，可将这些损失延迟至移民后再实现，可将这些损失与移民后的投资收入相抵消而省去一些移民后的投资收入所得税。同时延迟支付费用也可减低移民后总的收入所得。

　　（3）建议名下资产少、收入少的人移民。因为大多数移民的目的，主要是为了孩子在美国能够享受到很好的教育。那么配偶中一方收入少资产少的人带领孩子移民，就可以达到这个目的。收入多和资产多的人，可以留在中国继续发展，而他的收入也与美国没有关系，就避免了巨额收入需要在美国交税的难题。

　　（4）关闭不必要的金融账户和银行账户。如果有海外银行账户和金融资产，在美国是需要每年申报的。想避免麻烦，就是关闭不必要的金融账户和银行帐户，减少在美国申报负担。

常见问答

　　问1：海外股权需要申报吗？

　　以下情况，美国公民或居民须向国税局申报5471表或8865表，这些表格是用来报备，并不缴税。

　　i) 美国公民或居民持有境外公司10%以上的股票所有权，或股票总价值10%以上。

　　ii) 美国公民或居民于税务年度中曾经拥有外国股权10%或以上。

　　iii) 美国公民或居民在会计年度连续30天内，并在最后一天仍直接或间接控有外国控股公司。

　　若遗漏或未据实申报海外股权，则以每一会计年度，每一海外股权为单位，处以10，000美元的罚款。

　　问2：绿卡前的收入需要报税吗？

　　在拿到绿卡前，还不是美国征税的对象，因此，拿到绿卡前的收入不需报税，而自绿卡之日起，你所有的收入，包括利息，都将须报税。

　　问3：有条件绿卡也要交税吗？

　　答：只要有绿卡，不管是有条件，还是无条件，你的全球收入都要在美国报税，但不一定要交税。主要看你的收入和各种抵扣结束后还需不需要再交税，但申报是一定要的。

　　问4：请问在美上学属非美居民没有绿卡只有项目分红是否需要交税?

　　答：如果你是学生，美国学生缴税是有特殊规定的，当然也仅限于在校园打工的收入才属于非居民。如果有项目分红，还是会涉及到有来自于美国的收入，就会有美国税务的问题，但是因为你是非居民，所以通常项目公司会让你填一张表W8，在你有分红或者有收入的时候，他会直接预扣你的税，如果说预扣的比较多，而你最终要交的不多，你也可以通过报税把多交的费用拿回来，那么就需要去申请一个报税号，叫ITIN。

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